2024年已經(jīng)收官，各中央企業(yè)在做好年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)沖刺、總結(jié)的同時(shí)，也同步啟動(dòng)了2025年年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制工作。2025年是“十四五”發(fā)展規(guī)劃的最后一年，是各中央企業(yè)完成國(guó)資委等管理部門各項(xiàng)考核目標(biāo)關(guān)鍵的一年，年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作需要高度重視、緊前籌劃、系統(tǒng)布局、高質(zhì)量實(shí)施。
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中央企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是企業(yè)長(zhǎng)期、中短期戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的分解落地。在對(duì)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)進(jìn)行深入研究分析之后，確定經(jīng)營(yíng)策略及目標(biāo)，然后科學(xué)地分解目標(biāo)、制定預(yù)算、構(gòu)建經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施平臺(tái)、強(qiáng)化過程經(jīng)營(yíng)指標(biāo)監(jiān)控和調(diào)度，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。中央企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃通常由運(yùn)營(yíng)管理部門牽頭，會(huì)同戰(zhàn)略發(fā)展部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、人力資源部、各業(yè)務(wù)主體單位等，共同研究、討論制定。經(jīng)企業(yè)決策層反復(fù)確認(rèn)批準(zhǔn)后，形成的報(bào)告作為全年的經(jīng)營(yíng)發(fā)展行動(dòng)綱領(lǐng)。
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一、企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃五大問題
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從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是否明確或準(zhǔn)確、執(zhí)行是否到位兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)價(jià)，諸多企業(yè)在這兩個(gè)維度中，往往存在著各樣的問題，總結(jié)為常見的五大類。
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問題一：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定時(shí)間滯后。企業(yè)次年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃通常在當(dāng)年的11月份啟動(dòng)，各部門協(xié)同工作，經(jīng)過上下反復(fù)幾輪研討后，在年底之前確定，次年開年開展宣貫動(dòng)員大會(huì)。諸多企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃往往在當(dāng)年的一季度才開始，定稿發(fā)布在二季度，計(jì)劃制定工作滯后時(shí)間越久，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的指導(dǎo)作用越小。
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問題二：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定時(shí)輕分析、重博弈。很多企業(yè)在制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，一般不重視或者極少關(guān)注對(duì)企業(yè)外部、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的分析，往往結(jié)合上一年的經(jīng)營(yíng)情況，或者靠經(jīng)驗(yàn)來(lái)確立經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，然后將主要精力放在企業(yè)管理層與業(yè)務(wù)單元之間對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的博弈與分解上。
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問題三：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定時(shí)重高層、輕中層、弱基層。很多企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃通常是高層領(lǐng)導(dǎo)小范圍內(nèi)確定，中層領(lǐng)導(dǎo)不參與或者少部分參與，基層員工完全不參與。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃未從業(yè)務(wù)一線總結(jié)分析經(jīng)營(yíng)規(guī)律，摸清一線面臨的市場(chǎng)環(huán)境或客戶需求；另外，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定后未進(jìn)行廣泛的宣貫與細(xì)致的分解，經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略意圖和目標(biāo)自上而下呈現(xiàn)逐步衰減的狀態(tài)，中層、基層不了解年度工作的重點(diǎn)，業(yè)務(wù)開展中盲目發(fā)力。
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問題四：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施時(shí)缺乏調(diào)整機(jī)制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，面臨國(guó)家政策、宏觀經(jīng)濟(jì)、新技術(shù)、新工藝、新材料、市場(chǎng)和客戶等方面的變化，很多企業(yè)過程中往往未做好信息收集和市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化不敏感、技術(shù)發(fā)展方向缺乏前瞻性，未充分認(rèn)識(shí)到調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要性。
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問題五：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施的過程無(wú)跟蹤，對(duì)結(jié)果無(wú)評(píng)價(jià)。企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)確定后，實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，資源是否匹配到位、資金是否落實(shí)到位、任務(wù)分配和人員激勵(lì)是否到位？計(jì)劃執(zhí)行偏差有多大？偏差產(chǎn)生的根因是什么？未來(lái)預(yù)測(cè)結(jié)果如何？怎樣去做調(diào)度和督辦跟蹤。經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分解到部門、車間、班組、個(gè)人之后，對(duì)于結(jié)果評(píng)價(jià)往往不及時(shí)，或結(jié)果與年度考核關(guān)聯(lián)性較弱。
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二、企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃六大步驟
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企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的管理包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定和高質(zhì)量實(shí)施兩個(gè)方面，又可細(xì)分為六大步驟。
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第一步：對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行分析。先看外部，再看內(nèi)部，外部看宏觀與長(zhǎng)遠(yuǎn)，內(nèi)部看微觀與眼前。外部環(huán)境分析時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)政策導(dǎo)向、宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)、技術(shù)創(chuàng)新或顛覆、產(chǎn)業(yè)鏈上下游格局的變化等；同時(shí)研究外部利益相關(guān)者的核心訴求，思考如何在全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去平衡各方利益。內(nèi)部環(huán)境分析時(shí)，要圍繞滿足用戶核心訴求的價(jià)值活動(dòng)和支撐活動(dòng)進(jìn)行梳理和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)優(yōu)劣勢(shì)因素，找到用戶訴求不能最大滿足的關(guān)鍵因素；關(guān)注企業(yè)負(fù)債率、現(xiàn)金流、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析企業(yè)是否亞健康；同時(shí)關(guān)注核心崗位的人才適配率、企業(yè)員工的核心訴求與滿足程度等內(nèi)容。最后綜合分析年度發(fā)展的機(jī)會(huì)，如何補(bǔ)足短板，強(qiáng)化核心優(yōu)勢(shì)。
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第二步：對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略進(jìn)行規(guī)劃。首先做好行業(yè)關(guān)鍵成功因素的識(shí)別，包括區(qū)域優(yōu)勢(shì)、資源稟賦、政府關(guān)系、核心技術(shù)、戰(zhàn)略聯(lián)盟、數(shù)字化管理等，分析企業(yè)在研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵成功因素。結(jié)合各環(huán)節(jié)的成功因素，選取世界一流企業(yè)或標(biāo)桿企業(yè)，全面對(duì)標(biāo)，分析差距，制定學(xué)習(xí)提升目標(biāo)和計(jì)劃。其次，瞄準(zhǔn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，分析掌握競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略舉措、行動(dòng)方案或路線，提前籌劃，制定競(jìng)爭(zhēng)策略方案，明確競(jìng)爭(zhēng)方案下的人、財(cái)、物等資源的配置。
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第三步：確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)策略及目標(biāo)。以實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景與使命為長(zhǎng)遠(yuǎn)方向，在五年整體戰(zhàn)略規(guī)劃的框架下，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況、制定的競(jìng)爭(zhēng)策略等，綜合確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。將整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化為各維度的戰(zhàn)略主題，戰(zhàn)略主題細(xì)化為具體到質(zhì)量、時(shí)間、數(shù)量、成本等層面的詳細(xì)指標(biāo)，形成一張年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全面分解規(guī)劃表。
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第四步：確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算。年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定后，接下來(lái)要規(guī)劃如何保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，責(zé)任主體提出具體目標(biāo)的行動(dòng)步驟與方案。明確年度市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃、新品研發(fā)計(jì)劃、產(chǎn)品生產(chǎn)制造計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)及投資計(jì)劃、采購(gòu)管理計(jì)劃等，細(xì)化各項(xiàng)計(jì)劃的推進(jìn)節(jié)奏。按照各項(xiàng)計(jì)劃方案，制定企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)。
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第五步：構(gòu)建年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施平臺(tái)。年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃及年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算確定后，需要全面梳理與構(gòu)建承接目標(biāo)與開展計(jì)劃的系統(tǒng)。包括流程體系的優(yōu)化與完善、組織體系的調(diào)整、崗位體系的強(qiáng)化與明確、員工成長(zhǎng)與發(fā)展體系的暢通、激勵(lì)與考核體系的匹配、數(shù)字化支撐體系的搭建等，打造出全面系統(tǒng)、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的實(shí)施平臺(tái)。
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第六步：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的高質(zhì)量實(shí)施。首先明確年度經(jīng)營(yíng)決策組織，負(fù)責(zé)管理決策經(jīng)營(yíng)過程中面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、目標(biāo)調(diào)整、流程優(yōu)化、組織調(diào)整、目標(biāo)跟蹤評(píng)價(jià)、突發(fā)事件處理等工作。同時(shí)，構(gòu)建貫穿財(cái)務(wù)端與業(yè)務(wù)端的經(jīng)營(yíng)報(bào)表體系，通過歷史對(duì)比（同比、環(huán)比）、外部對(duì)比（標(biāo)桿、行業(yè)均值）、內(nèi)部對(duì)比（業(yè)務(wù)單元）等維度的分析，評(píng)估經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。合理規(guī)劃涵蓋年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定、分解、進(jìn)度跟蹤及結(jié)果評(píng)價(jià)全過程的經(jīng)營(yíng)會(huì)議體系，以此為抓手，確保年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的高質(zhì)量實(shí)施。