一、功能概述
國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的“穩(wěn)定器”和“壓艙石”，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力尤顯重要。近年來(lái)國(guó)務(wù)院國(guó)資委將建立健全“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系”作為國(guó)企改革一項(xiàng)重要工作來(lái)推進(jìn)，并倡導(dǎo)國(guó)有企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系的“三合一”工作。
國(guó)有企業(yè)在實(shí)際工作開(kāi)展過(guò)程中存在著風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)三項(xiàng)工作分頭推進(jìn)、分別開(kāi)展體系建設(shè)的情況，部分工作職責(zé)交叉、工作內(nèi)容重復(fù)，導(dǎo)致內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理不能有效發(fā)揮統(tǒng)一管控作用，一定程度上造成管理資源浪費(fèi)，影響企業(yè)整體管理效率。國(guó)有企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化管理體系的建設(shè)已成為未來(lái)一大趨勢(shì)，全國(guó)的央企、省屬?lài)?guó)企、市屬?lài)?guó)企、大中型民企等正著力于構(gòu)建一體化管理體系。
三者定義:
1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
2.內(nèi)部控制是指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)組織框架、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)等十八個(gè)方面及其重要業(yè)務(wù)流程，通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。
3.?合規(guī)管理是指企業(yè)以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以提升依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平為導(dǎo)向，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為為對(duì)象，開(kāi)展的包括建立合規(guī)制度、完善運(yùn)行機(jī)制、培育合規(guī)文化、強(qiáng)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。
二、服務(wù)內(nèi)容
正略咨詢(xún)建議，風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與合規(guī)體系建設(shè)應(yīng)以“風(fēng)險(xiǎn)”為導(dǎo)向，以“內(nèi)控”為手段，以“合規(guī)”為底線(xiàn)，以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理“流程”為主線(xiàn)，形成融合風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)三項(xiàng)管理職能的一體化綜合管理體系，實(shí)現(xiàn)精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)、優(yōu)化管理流程、減少管理環(huán)節(jié)，節(jié)約管理資源、提高管理效率的目的，充分整合風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)框架各構(gòu)成要素，構(gòu)建一體化運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)，并保留原來(lái)各體系各自專(zhuān)業(yè)性的、獨(dú)立的管理事務(wù)。
1.?明確風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化的管理目標(biāo)。在三大體系中，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系有四大管理目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)與合規(guī)目標(biāo)，包含了其他兩大體系（內(nèi)部控制體系、合規(guī)管理體系）的管理目標(biāo)。因此三大體系高度一體化運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)的管理目標(biāo)，應(yīng)包括三大體系原有所有的管理目標(biāo)，即全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的管理目標(biāo)。
2.?搭建風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化的組織體系。
3.?以企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)管理為基礎(chǔ)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化的制度體系。內(nèi)部控制制度是企業(yè)所有制度流程的集大成者，包括其他兩大體系的管理制度：
（1）兩大體系的管理制度流程屬于內(nèi)部控制制度流程的一部分；
（2）內(nèi)部控制部門(mén)在梳理、制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)，包括對(duì)其他兩大體系管理制度的梳理與制定；
（3）其他兩大體系梳理、制定本體系制度流程時(shí)，需要報(bào)內(nèi)控管理部門(mén)統(tǒng)籌、參與和審查；
（4）其他兩大體系的制度流程需要融入內(nèi)部控制制度流程。
4.建立風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化的運(yùn)行機(jī)制。
（1）風(fēng)險(xiǎn)管理整合。三大體系各自都有風(fēng)險(xiǎn)管理，但各有側(cè)重，整合策略是基于內(nèi)部控制職能，并擴(kuò)展涵蓋全面風(fēng)險(xiǎn)管理。整合后，內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)兼顧其他兩大體系的風(fēng)險(xiǎn)管理。
（2）事項(xiàng)審查整合。整合策略是風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控及合規(guī)管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一的、一站式的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)審查；其次業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)于日常的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控合規(guī)事項(xiàng)也是進(jìn)行統(tǒng)一的一站式審查；最后合規(guī)及內(nèi)控部門(mén)獨(dú)立審查獨(dú)立且特殊的部分。
（3）違規(guī)管理整合。整合策略是所有違法、違規(guī)違紀(jì)行為都有紀(jì)檢室負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)管理部門(mén)提供專(zhuān)業(yè)的支持。
5.健全風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)一體化的保障機(jī)制。三大體系的保障機(jī)制包括監(jiān)督檢查、人力資源保障、宣傳培訓(xùn)、計(jì)劃報(bào)告、信息系統(tǒng)和文化建設(shè)。在要素構(gòu)成上基本一致，除開(kāi)管理評(píng)估、自行檢查、隊(duì)伍建設(shè)、宣傳培訓(xùn)需要遵守各自體系獨(dú)立且特殊的開(kāi)展要點(diǎn)外，其他的要素都可以進(jìn)行一體化的整合。
三、相關(guān)案例
某大型能源央企集團(tuán)分類(lèi)分級(jí)管理咨詢(xún)項(xiàng)目
某大型央企資本平臺(tái)籌建及下屬金融子公司整合咨詢(xún)項(xiàng)目
某大型國(guó)有文化投資發(fā)展有限公司咨詢(xún)項(xiàng)目
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